กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2025 (109/2025/QH15)

อ้างอิงตามรัฐธรรมนูญของสาธารณรัฐสังคมนิยมเวียดนามที่ได้รับการแก้ไขและเพิ่มเติมข้อบางข้อตามมติที่ 203/2025/QH15

สภาแห่งชาติออกกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บทที่ I. ข้อกำหนดทั่วไป

มาตรา 1. ขอบเขตการบังคับใช้

กฎหมายนี้กำหนดเกี่ยวกับผู้เสียภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี การลดหย่อนภาษี และฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มาตรา 2. ผู้เสียภาษี

1. ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือบุคคลที่พำนักอาศัยซึ่งมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามมาตรา 3 ของกฎหมายนี้เกิดขึ้นทั้งภายในและนอกดินแดนเวียดนาม และบุคคลที่ไม่พำนักอาศัยซึ่งมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามมาตรา 3 ของกฎหมายนี้เกิดขึ้นในดินแดนเวียดนาม

2. บุคคลที่พำนักอาศัยคือบุคคลที่ตอบสนองอย่างใดอย่างหนึ่งของเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

a) มีอยู่ในเวียดนามตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปในรอบ 1 ปีปฏิทิน หรือคำนวณตาม 12 เดือนต่อเนื่องนับจากวันที่เข้ามาอยู่ในเวียดนามครั้งแรก;

b) มีที่อยู่อาศัยถาวรในเวียดนาม รวมถึงมีที่อยู่ที่จดทะเบียนถาวรหรือมีบ้านเช่าเพื่ออยู่อาศัยในเวียดนามตามสัญญาเช่าที่มีระยะเวลา

3. บุคคลที่ไม่พำนักอาศัยคือบุคคลที่ไม่เป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนดในข้อ 2 ของมาตรานี้

4. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อกำหนดนี้

มาตรา 3. รายได้ที่ต้องเสียภาษี

รายได้ที่ต้องเสียภาษีบุคคลธรรมชาติรวมถึงประเภทรายได้ดังต่อไปนี้ ยกเว้นรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 4 ของกฎหมายนี้:

1. รายได้จากธุรกิจ ประกอบด้วย:

a) รายได้จากการผลิต การประกอบการสินค้าและบริการ;

b) รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระของบุคคลที่มีใบอนุญาตหรือใบรับรองวิชาชีพตามที่กฎหมายกำหนด;

c) รายได้จากการเป็นตัวแทน นายหน้า การร่วมธุรกิจกับองค์กร;

d) รายได้จากกิจกรรมการค้าอิเล็กทรอนิกส์ การค้าที่อิงบนแพลตฟอร์มดิจิทัล

2. รายได้จากเงินเดือน ค่าจ้าง รวมถึง:

a) เงินเดือน ค่าจ้าง และรายการที่มีลักษณะเป็นเงินเดือน ค่าจ้าง;

b) ค่าตอบแทน ผลประโยชน์ทั้งเป็นเงินหรือไม่เป็นเงินในทุกรูปแบบ;

ค) เบี้ยเลี้ยง, ค่าชดเชย, รายได้อื่น ๆ เว้นแต่รายการดังต่อไปนี้: เบี้ยเลี้ยง, ค่าชดเชยตามกฎหมายเกี่ยวกับสิทธิพิเศษของผู้มีคุณงามความดี; เบี้ยเลี้ยงด้านการป้องกันประเทศ, การรักษาความปลอดภัย; เบี้ยเลี้ยงอันตราย, เบี้ยเลี้ยงอันตรายต่อสายงาน, อาชีพ หรือหน้าที่การงานที่มีปัจจัยอันตราย, อันตรายในสถานที่ทำงาน; เบี้ยเลี้ยงจูงใจ, เบี้ยเลี้ยงภูมิภาคตามกฎหมาย; เบี้ยเลี้ยง, ค่าชดเชย, ค่าครองชีพที่หน่วยงานของเวียดนามในต่างประเทศจ่าย; ค่าชดเชยความยากลำบากอย่างฉับพลัน, ค่าชดเชยอุบัติเหตุแรงงาน, ค่าชดเชยโรคที่เกิดจากอาชีพ, ค่าชดเชยครั้งเดียวเมื่อคลอดบุตรหรือรับบุตรบุญธรรม, ค่าชดเชยจากความสามารถในการทำงานลดลง, เบี้ยบำนาญครั้งเดียว, เบี้ยทายาทรายเดือนและค่าชดเชยอื่น ๆ ตามกฎหมายประกันสังคม; ค่าชดเชยเลิกจ้าง, ค่าชดเชยการว่างงาน; ค่าชดเชยที่มีลักษณะสังคมสงเคราะห์และเบี้ยเลี้ยง, ค่าชดเชย, รายได้อื่น ๆ ที่ไม่ใช่ค่าจ้างแรงงานตามที่รัฐบาลกำหนด

3. รายได้จากการลงทุนเงินทุน ประกอบด้วย:

ก) ดอกเบี้ยเงินกู้;

ข) ผลตอบแทนจากหุ้น;

c) รายได้จากการลงทุนในรูปแบบอื่น ๆ

4. รายได้จากการโอนทุน ประกอบด้วย:

a) รายได้จากการโอนหุ้นส่วนในองค์กรทางเศรษฐกิจ;

b) รายได้จากการโอนหลักทรัพย์;

c) รายได้จากการโอนทุนในรูปแบบอื่น ๆ

5. รายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ ประกอบด้วย:

a) รายได้จากการโอนสิทธิในการใช้ที่ดินและทรัพย์สินที่ติดกับที่ดิน;

b) รายได้จากการโอนสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของหรือใช้บ้าน;

c) รายได้จากการโอนสิทธิในการเช่าที่ดินหรือสิทธิในการเช่าน้ำ;

d) รายได้อื่น ๆ ที่ได้รับจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ในทุก ๆ รูปแบบ

6. รายได้จากการถูกรางวัล ประกอบด้วย:

a) การถูกรางวัลสลากกินแบ่งรัฐบาล;

b) การถูกรางวัลในรูปแบบโปรโมชั่น;

c) การถูกรางวัลในรูปแบบเดิมพัน;

d) การถูกรางวัลในเกม การแข่งขันที่มีรางวัล และรูปแบบการถูกรางวัลอื่น ๆ ยกเว้นการถูกรางวัลในคาสิโน

7. รายได้จากค่าลิขสิทธิ์ รวมถึง:

ก) รายได้จากการโอนสิทธิ์ การให้สิทธิ์ใช้วัตถุสิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา;

ข) รายได้จากการโอนเทคโนโลยี.

8. รายได้จากแฟรนไชส์.

9. รายได้จากมรดกของขวัญที่เป็นหลักทรัพย์ ส่วนทุนในองค์กรทางเศรษฐกิจ สถานประกอบการ อสังหาริมทรัพย์ และทรัพย์สินที่ต้องจดทะเบียนเป็นเจ้าของหรือจดทะเบียนใช้งาน.

10. รายได้อื่น ๆ รวมถึง:

ก) รายได้จากการโอนชื่อโดเมนอินเทอร์เน็ตประจำประเทศเวียดนาม ".vn";

ข) รายได้จากการโอนผลลัพธ์การลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจก เครดิตคาร์บอน;

ค) รายได้จากการโอนป้ายทะเบียนรถที่ชนะการประมูลตามกฎหมาย;

ง) รายได้จากการโอนสินทรัพย์ดิจิทัล;

จ) รายได้จากการโอนทองคำแท่ง.

รัฐบาลกำหนดเกณฑ์มูลค่าทองคำแท่งที่ต้องเสียภาษี เวลาในการจัดเก็บภาษี และการปรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการโอนทองคำแท่งให้สอดคล้องกับแผนการจัดการตลาดทองคำ

11. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดข้อกำหนดนี้และการแปลงรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งไม่ได้รับเป็นเงินสดหรือไม่ได้เป็นเงินดงเวียดนาม

มาตรา 4 รายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษี

1. รายได้จากการโอนทรัพย์สิน รับมรดก ของขวัญเป็นอสังหาริมทรัพย์ระหว่างสามีกับภรรยา; พ่อแม่แท้กับบุตรแท้; พ่อแม่บุญธรรมกับบุตรบุญธรรม; พ่อสามี แม่สามี กับลูกสะใภ้; พ่อภรรยา แม่ภรรยา กับลูกเขย; ปู่ ย่ากับหลานชาย; ตา ยาย กับหลานหญิง; พี่ชาย พี่สาว น้องชาย น้องสาว ระหว่างกัน

2. รายได้จากการโอนบ้าน ที่ดินเพื่ออยู่อาศัย และทรัพย์สินที่อยู่ในที่ดินเพื่ออยู่อาศัยของบุคคล กรณีที่บุคคลนั้นมีบ้านที่ดินเพื่ออยู่อาศัยเพียงหนึ่งหลังเดียวในเวียดนาม

3. รายได้จากมูลค่าของสิทธิในการใช้ที่ดินของบุคคลที่รัฐมอบให้

4. รายได้ของครัวเรือน บุคคลที่ผลิตโดยตรงจากพืชผล ป่าไม้ การเลี้ยงสัตว์ สัตว์น้ำที่เพาะเลี้ยง การจับสัตว์น้ำที่ยังไม่ผ่านกระบวนการแปรรูปเป็นผลิตภัณฑ์อื่นหรือเพียงผ่านการเตรียมเบื้องต้นตามปกติ; การผลิตเกลือ; รายได้จากผลประโยชน์หุ้นของสมาชิกสหกรณ์ สหภาพสหกรณ์เกษตร ส่วนบุคคลที่เป็นเกษตรกรทำสัญญากับธุรกิจเข้าร่วม “ทุ่งใหญ่”, ปลูกป่าเพื่อการผลิต, เพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ

5. รายได้จากการเปลี่ยนแปลงที่ดินเกษตรกรรมของครัวเรือน บุคคลที่รัฐมอบให้เพื่อการผลิต

6. รายได้จากดอกเบี้ยพันธบัตรรัฐบาล, ดอกเบี้ยพันธบัตรท้องถิ่น, ดอกเบี้ยเงินฝากในสถาบันการเงิน, ดอกเบี้ยจากสัญญาประกันชีวิต

7. รายได้จากเงินโอนจากต่างประเทศ

8. เงินเดือนการทำงานในเวลากลางคืน, ชั่วโมงทำงานล่วงเวลา, เงินเดือน, ค่าตอบแทนสำหรับวันไม่ลาหยุดตามกฎหมายกำหนด.

9. เงินบำนาญจ่ายโดยกองทุนประกันสังคม; รายได้ที่จ่ายโดยกองทุนบำนาญเพิ่มเติม, กองทุนบำนาญสมัครใจ.

10. รายได้จากทุนการศึกษา รวมถึง:

ก) ทุนการศึกษาที่ได้รับจากงบประมาณของรัฐ;

ข) ทุนการศึกษาที่ได้รับจากองค์กรภายในประเทศและต่างประเทศตามโครงการสนับสนุนการศึกษาในองค์กรนั้น.

11. รายได้จากค่าชดเชยตามสัญญาประกันชีวิต, ประกันวินาศภัย, เงินชดเชยอุบัติเหตุในการทำงาน, ค่าชดเชยของรัฐและค่าชดเชยอื่น ๆ ตามที่กฎหมายกำหนด.

12. รายได้ที่ได้รับจากองค์กรและกองทุนการกุศลที่หน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจอนุญาตให้จัดตั้งหรือรับรอง, ดำเนินงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านการกุศล, มนุษยธรรม, ไม่มุ่งผลกำไร.

13. รายได้ที่ได้รับจากแหล่งความช่วยเหลือต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ทางการกุศลและมนุษยธรรมในรูปแบบของรัฐบาลและนอกภาครัฐซึ่งได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานรัฐที่มีอำนาจ.

14. รายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของลูกเรือที่เป็นคนเวียดนามที่ทำงานให้กับบริษัทเดินเรือต่างประเทศหรือบริษัทเดินเรือเวียดนามที่ให้บริการขนส่งระหว่างประเทศ.

15. รายได้ของบุคคลที่เป็นเจ้าของเรือ บุคคลที่มีสิทธิ์ใช้เรือ และบุคคลที่ทำงานบนเรือจากกิจกรรมการให้บริการสินค้าและบริการโดยตรงเพื่อสนับสนุนการทำประมงนอกชายฝั่ง.

16. รายได้จากการโอนครั้งแรกของผลลัพธ์การลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจกของบุคคลที่ได้รับการรับรองผลลัพธ์การลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจก และเครดิตคาร์บอนของบุคคลที่ได้รับเครดิตคาร์บอน; รายได้จากดอกเบี้ยพันธบัตรสีเขียว; รายได้จากการโอนครั้งแรกของพันธบัตรสีเขียวหลังออก.

17. รายได้จากเงินเดือน ค่าจ้าง จากการปฏิบัติภารกิจด้านวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี และนวัตกรรม

18. รายได้จากลิขสิทธิ์ของภารกิจด้านวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี และนวัตกรรมเมื่อผลลัพธ์ของภารกิจถูกพาณิชย์ตามกฎหมายด้านวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี และนวัตกรรม กฎหมายทรัพย์สินทางปัญญา

19. รายได้ของนักลงทุนรายบุคคล ผู้เชี่ยวชาญจากโครงการสตาร์ทอัพเชิงสร้างสรรค์ ผู้ก่อตั้งสำหรับธุรกิจสตาร์ทอัพเชิงสร้างสรรค์ นักลงทุนรายบุคคลที่ร่วมลงทุนในกองทุนลงทุนความเสี่ยง

20. รายได้จากเงินเดือน ค่าจ้างของผู้เชี่ยวชาญต่างชาติที่ทำงานในโครงการ โปรแกรมที่ได้รับทุนจากเงิน ODA ที่ไม่ต้องชำระคืน โครงการ โปรแกรมขององค์กรเอกชนต่างชาติในเวียดนาม บุคคลสัญชาติเวียดนามที่ทำงานในสำนักงานตัวแทนขององค์กรระหว่างประเทศในระบบสหประชาชาติในเวียดนาม บุคคลที่เข้าร่วมกับกองกำลังรักษาสันติภาพของสหประชาชาติ

21. รายได้หลังจากหักภาษีเงินได้นิติบุคคลของบุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจส่วนบุคคล บุคคลที่เป็นเจ้าของบริษัทจำกัดหนึ่งคน

22. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อกำหนดนี้

มาตรา 5 กรณีการยกเว้นภาษี การลดหย่อนภาษีอื่น ๆ

1. ผู้เสียภาษีที่ประสบความยากลำบากเนื่องจากภัยพิบัติ โรคระบาด ไฟไหม้ อุบัติเหตุ หรือโรคร้ายแรงที่ส่งผลต่อความสามารถในการชำระภาษีจะได้รับการลดภาษีตามระดับความเสียหายแต่ไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ

2. ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นระยะเวลา 5 ปี สำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของบุคคลที่เป็นแรงงานอุตสาหกรรมและเทคโนโลยีดิจิทัลคุณภาพสูงในกรณีดังต่อไปนี้:

a) รายได้จากโครงการที่ดำเนินกิจกรรมอุตสาหกรรมเทคโนโลยีดิจิทัลในเขตเทคโนโลยีดิจิทัลรวม;

b) รายได้จากโครงการวิจัยและพัฒนา การผลิตสินค้าด้านเทคโนโลยีดิจิทัลสำคัญ ชิปเซมิคอนดักเตอร์ ระบบปัญญาประดิษฐ์;

c) รายได้จากกิจกรรมการฝึกอบรมบุคลากรด้านอุตสาหกรรมเทคโนโลยีดิจิทัล

3. ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลา 5 ปีสำหรับรายได้จากเงินเดือน ค่าจ้างของบุคคลซึ่งเป็นบุคลากรเทคโนโลยีสูงที่ดำเนินกิจกรรมวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีสูงหรือเทคโนโลยีกลยุทธ์ที่อยู่ในบัญชีเทคโนโลยีสูงที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุนพัฒนาหรือบัญชีเทคโนโลยีกลยุทธ์ บัญชีสินค้าด้านเทคโนโลยีกลยุทธ์ ตามข้อกำหนดของกฎหมายเกี่ยวกับเทคโนโลยีสูง

4. ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการโอนใบรับรองกองทุนเปิดที่จัดตั้งตามข้อกำหนดของกฎหมายหลักทรัพย์ซึ่งถือครองตั้งแต่ 2 ปีขึ้นไปนับจากวันซื้อ

5. ลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 50% สำหรับรายได้ของนักลงทุนบุคคลธรรมดาที่ได้รับจากกองทุนรวมหลักทรัพย์และกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ที่จัดตั้งตามกฎหมายหลักทรัพย์ ภายในระยะเวลาที่รัฐบาลกำหนด

6. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อกำหนดนี้

มาตรา 6. การบริหารจัดการภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตามบทกำหนดของกฎหมายนี้ รัฐบาลกำหนดรอบการคำนวณภาษีรายปีสำหรับรายได้จากการประกอบธุรกิจ รายได้จากเงินเดือนและค่าตอบแทนของบุคคลถิ่นพำนัก และรอบการคำนวณภาษีแต่ละครั้งที่เกิดขึ้นสำหรับรายได้ประเภทอื่นของบุคคลถิ่นพำนักและบุคคลต่างถิ่น; เวลาที่ใช้ในการระบุรายได้เพื่อคำนวณภาษี; การชำระภาษีคืน; การขอคืนภาษีในกรณีที่บุคคลได้ชำระภาษีมากกว่าที่ต้องชำระหรือยังไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องชำระ; ความรับผิดชอบในการหัก ภาษี แจ้งแทน และชำระแทนผู้เสียภาษีให้เป็นไปตามที่กฎหมายการจัดการภาษีกำหนด

บทที่ II. ฐานการคำนวณภาษีสำหรับบุคคลถิ่นพำนัก

มาตรา 7. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการประกอบธุรกิจ

ข้อกำหนดที่แก้ไขและเพิ่มเติม

1. บุคคลที่มีถิ่นพำนักและดำเนินกิจกรรมการผลิตหรือธุรกิจ โดยมีรายได้ต่อปีไม่เกิน 500 ล้านด่ง ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รัฐบาลจะนำเสนอคณะกรรมการถาวรของสภาเพื่อปรับระดับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้สอดคล้องกับสถานการณ์เศรษฐกิจและสังคมในแต่ละช่วงเวลา

2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการประกอบธุรกิจของบุคคลที่มีถิ่นพำนัก โดยมีรายได้ต่อปีเกินกว่าที่กำหนดในวรรค 1 ของมาตรานี้ จะคำนวณโดยใช้รายได้ที่คำนวณภาษีคูณ (×) อัตราภาษี โดยมีรายละเอียดดังนี้:

a) รายได้ที่คำนวณภาษีจะคำนวณจากรายได้จากการขายสินค้าและบริการ ลบ (-) ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิตและธุรกิจในรอบระยะเวลาที่คำนวณภาษี

b) สำหรับบุคคลที่ประกอบธุรกิจมีรายได้ต่อปีเกินกว่าที่กำหนดในวรรค 1 ของมาตรานี้ ไม่เกิน 3 พันล้านด่ง: อัตราภาษี 15%

c) บุคคลผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า 03 พันล้านดงถึง 50 พันล้านดง: อัตราภาษี 17%;

d) บุคคลผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า 50 พันล้านดง: อัตราภาษี 20%

รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สินตามที่ระบุในข้อ 4 ของบทนี้ ไม่ใช้วิธีการคำนวณภาษีตามข้อกำหนดในข้อนี้

3. บุคคลผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่อปีเกินกว่าระดับที่กำหนดในข้อ 1 ของบทนี้จนถึง 03 พันล้านดง สามารถเลือกจ่ายภาษีตามที่ระบุในจุด a และจุด b ของข้อ 2 ของบทนี้ หรือจ่ายภาษีตามอัตราภาษีคูณ (x) กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษีจะถูกกำหนดดังนี้:

a) รายได้ที่ต้องเสียภาษีคำนวณจากส่วนของรายได้ที่เกินกว่าข้อกำหนดในข้อ 1 ของมาตรานี้;

b) การจำหน่าย จัดหา สินค้า: อัตราภาษี 0.5%;

c) บริการ ก่อสร้างที่ไม่รวมวัสดุ: อัตราภาษี 2% โดยกิจการให้เช่าทรัพย์สิน ตัวแทนประกัน ตัวแทนสลาก ตัวแทนขายตรง: อัตราภาษี 5%;

d) การผลิต การขนส่ง บริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า ก่อสร้างรวมวัสดุ: อัตราภาษี 1.5%;

đ) กิจกรรมการให้บริการผลิตภัณฑ์และเนื้อหาดิจิทัลด้านความบันเทิง เกมคอมพิวเตอร์ หนังดิจิทัล ภาพดิจิทัล เพลงดิจิทัล โฆษณาดิจิทัล: อัตราภาษี 5%;

e) กิจกรรมทางธุรกิจอื่น ๆ: อัตราภาษี 1%.

4. บุคคลให้เช่าทรัพย์สิน ยกเว้นกิจกรรมธุรกิจที่พัก ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากส่วนของรายได้ที่เกินกว่าข้อกำหนดในข้อ 1 ของมาตรานี้ คูณ (x) ด้วยอัตราภาษี 5%.

5. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของบทนี้

มาตรา 8. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากเงินเดือน ค่าจ้าง

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากเงินเดือน เงินค่าจ้างของบุคคลที่มีถิ่นพำนัก จะคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามที่กำหนดในวรรค 2 ของข้อกฎหมายนี้ ไม่ว่าจะได้รับรายได้จากที่ใด คูณ (x) กับอัตราภาษีตามตารางภาษีขั้นบันไดที่กำหนดในข้อ 9 ของกฎหมายนี้

2. รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากรายได้เงินเดือน เงินค่าจ้าง คือรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีตามที่กำหนดในวรรค 2 ของข้อ 3 ของกฎหมายนี้ที่ผู้เสียภาษีได้รับในรอบระยะเวลาการคำนวณภาษี หัก (-) ส่วนนำส่งประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันว่างงาน ประกันความรับผิดชอบวิชาชีพสำหรับบางสาขาอาชีพที่ต้องเข้าร่วมประกันโดยบังคับ การนำส่งเงินสมทบการประกันบำนาญเพิ่มเติมตามที่กฎหมายประกันสังคมกำหนด การซื้อประกันบำนาญสมัครใจ ประกันชีวิตที่ไม่เกินระดับที่รัฐบาลกำหนด และรายการลดหย่อนตามที่กำหนดในข้อ 10 และข้อ 11 ของกฎหมายนี้

3. เวลาที่กำหนดรายได้เพื่อคำนวณภาษีจากเงินเดือนและค่าจ้าง คือเวลาที่องค์กรหรือบุคคลจ่ายรายได้ให้กับผู้เสียภาษี หรือเวลาที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้

มาตรา 9 ตารางอัตราภาษีแบบขั้นบันได

1. ตารางอัตราภาษีแบบขั้นบันไดใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามข้อ 2 มาตรา 8 ของกฎหมายฉบับนี้

2. ตารางอัตราภาษีแบบขั้นบันไดกำหนดดังนี้:

มาตรา 10 การหักลดหย่อนภาระครัวเรือน

1. การหักลดหย่อนภาระครัวเรือนคือจำนวนเงินที่สามารถหักจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีก่อนการคำนวณภาษีสำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลที่พำนักอยู่ การหักลดหย่อนภาระครัวเรือนได้แก่:

a) จำนวนลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีคือ 15,5 ล้านด่ง/เดือน (186 ล้านด่ง/ปี);

b) จำนวนลดหย่อนสำหรับบุคคลที่พึ่งพิงแต่ละคนคือ 6,2 ล้านด่ง/เดือน

2. อ้างอิงจากความผันผวนของราคาสินค้า รายได้ รัฐบาลเสนอคณะกรรมการถาวรของสภาแห่งชาติกำหนดจำนวนลดหย่อนครอบครัวตามข้อ 1 ของมาตรานี้ให้สอดคล้องกับสถานการณ์เศรษฐกิจและสังคมในแต่ละช่วงเวลา

3. การกำหนดจำนวนลดหย่อนครอบครัวสำหรับบุคคลที่พึ่งพิงให้ปฏิบัติตามหลักการว่าบุคคลที่พึ่งพิงแต่ละคนจะได้รับการลดหย่อนเพียงครั้งเดียวต่อผู้เสียภาษีหนึ่งคน

4. บุคคลที่พึ่งพิงคือบุคคลที่ผู้เสียภาษีมีความรับผิดชอบในการเลี้ยงดู รวมถึง:

a) บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ; บุตรที่เป็นผู้ขาดความสามารถในการทำธุรกรรมทางแพ่ง ผู้พิการ ไม่มีความสามารถในการทำงาน;

b) บุคคลที่ไม่มีรายได้หรือมีรายได้ไม่เกินระดับที่รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกำหนด รวมถึงบุตรที่บรรลุนิติภาวะแต่กำลังศึกษาในมหาวิทยาลัย วิทยาลัย โรงเรียนอาชีวศึกษา หรือฝึกวิชาชีพ; ภรรยาหรือสามีที่ไม่มีความสามารถในการทำงาน; บิดา มารดาที่เกษียณอายุหรือไม่มีความสามารถในการทำงาน; บุคคลอื่นที่ไม่มีที่พึ่งพิงซึ่งผู้เสียภาษีต้องรับเลี้ยงดูโดยตรง

มาตรา 11. การหักลดหย่อนสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศล มนุษยธรรม และการหักลดหย่อนอื่น ๆ

บุคคลที่อยู่อาศัยสามารถหักลดหย่อนจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีก่อนคำนวณภาษีสำหรับรายได้จากเงินเดือน ค่าจ้าง และรายการต่อไปนี้:

1. การบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม รวมถึง:

a) เงินบริจาคให้กับองค์กร สถานสงเคราะห์ การดูแลและเลี้ยงดูเด็กที่มีความยากลำบากพิเศษ ผู้พิการ ผู้สูงอายุที่ไม่มีที่พึ่งพิง;

b) เงินบริจาคเข้ากองทุนการกุศล กองทุนมนุษยธรรม กองทุนส่งเสริมการศึกษา;

c) เงินบริจาคให้กับองค์กรที่มีหน้าที่ระดมทุนสนับสนุนที่จัดตั้งและดำเนินงานตามกฎหมาย

องค์กร สถานที่ และกองทุนที่กำหนดในวรรคนี้ต้องได้รับอนุญาตหรือการรับรองจากหน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจและดำเนินงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางการกุศล มนุษยธรรม และส่งเสริมการศึกษา ไม่ได้มุ่งหวังผลกำไร

2. ค่าใช้จ่ายด้านการแพทย์ การศึกษา - การฝึกอบรมของผู้เสียภาษี บุคคลที่อยู่ในความดูแลของผู้เสียภาษี สามารถหักออกจากรายได้ก่อนการคำนวณภาษีตามอัตราที่รัฐบาลกำหนด

3. ค่าใช้จ่ายตามที่ระบุในมาตรานี้ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ เอกสารตามที่กฎหมายกำหนด และต้องไม่จ่ายจากแหล่งอื่น

4. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อกำหนดนี้

มาตรา 12. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อรายได้จากการลงทุนในเงินทุน

1. ภาษีสำหรับรายได้จากการลงทุนในเงินทุนของบุคคลที่พำนักถาวรจะคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี คูณ (x) อัตราภาษี 5%

2. รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการลงทุนในเงินทุน คือผลรวมของรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการลงทุนในเงินทุนตามที่กำหนดในวรรค 3 มาตรา 3 ของกฎหมายฉบับนี้ ซึ่งผู้เสียภาษีได้รับตามแต่ละครั้งที่เกิดขึ้น

3. เวลาที่กำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการลงทุนในเงินทุน คือเวลาที่องค์กรหรือบุคคลชำระรายได้ให้แก่ผู้เสียภาษี หรือเวลาที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้

4. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อกำหนดนี้

มาตรา 13. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อรายได้จากการโอนเงินทุน

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการโอนทุนของบุคคลที่มีถิ่นพำนัก ถูกกำหนดโดยนำรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณ (x) กับอัตราภาษี 20% ตามแต่ละครั้งที่ทำการโอน โดยรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการโอนทุนจะคำนวณจากราคาขายหัก (-) ราคาซื้อและค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้จากการโอนทุน

กรณีที่ไม่สามารถกำหนดราคาซื้อและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการโอนทุนได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณจากราคาขายคูณ (x) กับอัตราภาษี 2%

2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการโอนหลักทรัพย์ จะคำนวณจากราคาขายคูณ (x) กับอัตราภาษี 0.1% ตามแต่ละครั้งที่ทำการโอน

3. เวลาที่ใช้กำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษี คือเวลาที่การทำธุรกรรมเสร็จสมบูรณ์ตามกฎหมาย

4. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อกำหนดนี้

มาตรา 14. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกี่ยวกับรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลที่มีถิ่นพำนักถูกกำหนดโดยราคาขายคูณ (x) กับอัตราภาษี 2%

2. เวลาที่กำหนดรายได้สำหรับคำนวณภาษีจากการโอนอสังหาริมทรัพย์คือเวลาที่สัญญาการโอนมีผลบังคับตามกฎหมายหรือเวลาที่จดทะเบียนสิทธิในการใช้ สิทธิในการครอบครองอสังหาริมทรัพย์

3. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อบังคับนี้

มาตรา 15. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกี่ยวกับรายได้จากการถูกรางวัล

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกี่ยวกับรายได้จากการถูกรางวัลของบุคคลที่มีถิ่นพำนักถูกกำหนดโดยรายได้ที่ใช้คำนวณภาษีคูณ (x) กับอัตราภาษี 10%

2. รายได้ที่ใช้คำนวณภาษีจากการถูกรางวัลคือส่วนของมูลค่ารางวัลที่เกินกว่า 20 ล้านด่งที่ผู้เสียภาษีได้รับในแต่ละครั้งที่ถูกรางวัล

3. เวลาที่กำหนดรายได้สำหรับคำนวณภาษีจากการถูกรางวัลคือเวลาที่องค์กรหรือบุคคลจ่ายรายได้ให้แก่ผู้เสียภาษี

มาตรา 16. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ค่าลิขสิทธิ์

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ค่าลิขสิทธิ์ของบุคคลที่พำนักอยู่ในประเทศคำนวณโดยนำรายได้ที่ใช้คำนวณภาษีมาคูณด้วยอัตราภาษี 5%

2. รายได้ที่ใช้คำนวณภาษีจากค่าลิขสิทธิ์คือส่วนที่เกินกว่า 20 ล้านด่งที่ผู้เสียภาษีได้รับเมื่อโอน การอนุญาตให้ใช้สิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา หรือการถ่ายทอดเทคโนโลยีตามแต่ละสัญญา

3. เวลาที่ระบุรายได้ที่ใช้คำนวณภาษีจากค่าลิขสิทธิ์คือเวลาที่องค์กรหรือบุคคลจ่ายรายได้ให้แก่ผู้เสียภาษี

มาตรา 17. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้แฟรนไชส์

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้แฟรนไชส์ของบุคคลที่พำนักอยู่ในประเทศคำนวณโดยนำรายได้ที่ใช้คำนวณภาษีมาคูณด้วยอัตราภาษี 5%

2. รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากแฟรนไชส์คือส่วนของรายได้ที่เกินกว่า 20 ล้านด่งซึ่งผู้เสียภาษีได้รับตามแต่ละสัญญาแฟรนไชส์

3. เวลาที่กำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากแฟรนไชส์คือเวลาที่องค์กรหรือบุคคลจ่ายรายได้ให้ผู้เสียภาษี

มาตรา 18. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากมรดกและของขวัญ

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากมรดกและของขวัญของบุคคลที่มีภูมิลำเนา สามารถกำหนดได้จากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษี 10%

2. รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากมรดกและของขวัญคือส่วนของมูลค่าสินทรัพย์มรดกหรือของขวัญที่เกินกว่า 20 ล้านด่งซึ่งผู้เสียภาษีได้รับตามแต่ละครั้งที่เกิดขึ้น

3. เวลาที่กำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีถูกกำหนดดังนี้:

a) สำหรับรายได้จากมรดก คือเวลาที่ผู้เสียภาษีได้รับมรดก

b) สำหรับรายได้จากการรับของขวัญ จะนับเวลาที่จัดงาน หรือเวลาที่จัดให้ผู้เสียภาษี หรือเวลาที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้

4. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อกำหนดนี้

มาตรา 19. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกี่ยวกับรายได้อื่น ๆ

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกี่ยวกับรายได้อื่น ๆ ของบุคคลที่พำนักอยู่ในประเทศ ตามที่กำหนดในข้อ a, b และ c ของวรรค 10 มาตรา 3 ของกฎหมายนี้ จะคำนวณโดยนำรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณ (x) กับอัตราภาษี 5% โดยรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือส่วนของรายได้ที่เกินกว่า 20 ล้านด่ง ซึ่งผู้เสียภาษีได้รับในแต่ละครั้งของการเกิดขึ้น

2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกี่ยวกับรายได้อื่น ๆ ของบุคคลที่พำนักอยู่ในประเทศ ตามที่กำหนดในข้อ d และ ข้อ đ วรรค 10 มาตรา 3 ของกฎหมายนี้ จะคำนวณโดยใช้ราคาการโอนคูณ (x) กับอัตราภาษี 0.1%

3. เวลาที่ใช้ในการกำหนดรายได้เพื่อคำนวณภาษี คือเวลาที่องค์กรหรือบุคคลจ่ายรายได้ให้กับผู้เสียภาษี หรือเวลาที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้

4. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อกำหนดนี้

บทที่ III. เกณฑ์การคำนวณภาษีสำหรับบุคคลที่ไม่พำนัก

มาตรา 20. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากธุรกิจ

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากธุรกิจของบุคคลที่ไม่พำนักถูกกำหนดโดยรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจตามที่ระบุในวรรค 2 ของมาตรานี้ คูณด้วยอัตราภาษีที่กำหนดในวรรค 3 ของมาตรานี้

2. รายได้คือเงินทั้งหมดจากการขายสินค้า การจ้างทำ การให้บริการ รวมทั้งเงินอุดหนุน ค่าบริการเพิ่มเติม หรือเงินเพิ่มเติมที่บุคคลได้รับ ไม่ว่าบุคคลนั้นจะได้รับเงินแล้วหรือยังไม่ได้รับเงิน รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ผู้ซื้อสินค้าหรือบริการจ่ายแทนบุคคลที่ไม่พำนัก ซึ่งไม่สามารถขอคืนได้

กรณีที่การตกลงในสัญญาไม่รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้ที่ต้องเสียภาษีต้องคำนวณเป็นจำนวนเงินทั้งหมดที่บุคคลที่ไม่พำนักได้รับโดยวิธีใด ๆ จากการให้สินค้าหรือบริการในเวียดนามโดยไม่ขึ้นอยู่กับสถานที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ

3. อัตราภาษี:

a) การจำหน่าย การจัดหาสินค้า: 1%;

b) บริการ การก่อสร้างที่ไม่รวมการจัดหาวัสดุ: 5%;

c) การผลิต การขนส่ง บริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า การก่อสร้างที่รวมการจัดหาวัสดุ: 2%;

d) กิจกรรมการให้ผลิตภัณฑ์และบริการเนื้อหาข้อมูลดิจิทัลเกี่ยวกับความบันเทิง เกมคอมพิวเตอร์ ภาพยนตร์ดิจิทัล ภาพถ่ายดิจิทัล เพลงดิจิทัล โฆษณา: 5%;

đ) กิจกรรมทางธุรกิจอื่น ๆ: 2%

ข้อ 21. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อรายได้จากเงินเดือน ค่าจ้าง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของบุคคลที่ไม่ได้พำนักถาวรถูกกำหนดโดยรวมจำนวนเงินเดือนและค่าจ้างทั้งหมดที่บุคคลที่ไม่ได้พำนักได้รับจากการทำงานในเวียดนาม คูณ (x) กับอัตราภาษี 20% โดยไม่คำนึงว่าที่ไหนจ่ายรายได้

มาตรา 22. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการลงทุนเงินทุน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการลงทุนเงินทุนของบุคคลที่ไม่ได้พำนักถูกกำหนดโดยรวมจำนวนรายได้ที่บุคคลที่ไม่ได้พำนักได้รับจากการลงทุนเงินทุนในองค์กรหรือบุคคลที่เวียดนาม คูณ (x) กับอัตราภาษี 5%

มาตรา 23. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการโอนทุน

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการโอนทุนของบุคคลที่ไม่ได้พำนักอยู่จะถูกคำนวณจากรายได้สุทธิของภาษีคูณ (x) กับอัตราภาษี 20% ในแต่ละครั้งที่เกิดขึ้น โดยไม่คำนึงว่าการโอนนั้นดำเนินการในเวียดนามหรือต่างประเทศ ซึ่งรายได้สุทธิจากการโอนทุนจะคำนวณจากราคาขายหัก (-) ราคาซื้อและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องอย่างสมเหตุสมผลในการสร้างรายได้จากการโอนหุ้นทุนในองค์กรหรือบุคคลเวียดนาม

ในกรณีที่ไม่สามารถระบุราคาซื้อและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการโอนทุน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณจากราคาขายหุ้นทุนในองค์กรหรือบุคคลเวียดนามคูณ (x) กับอัตราภาษี 2%

2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการโอนหลักทรัพย์ของบุคคลที่ไม่ได้พำนักอยู่จะคำนวณจากราคาขายคูณ (x) กับอัตราภาษี 0.1%

3. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อบังคับนี้

มาตรา 24. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลที่ไม่ได้พำนักถาวรถูกกำหนดโดยราคาการโอนคูณ (x) กับอัตราภาษี 2%

2. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของมาตรานี้

มาตรา 25. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากเงินค่าลิขสิทธิ์ การให้สิทธิแฟรนไชส์

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากเงินค่าลิขสิทธิ์ของบุคคลที่ไม่ได้พำนักถาวรถูกกำหนดโดยส่วนของรายได้ที่เกินกว่า 20 ล้านด่งตามสัญญาแต่ละฉบับในการโอน การโอนสิทธิการใช้วัตถุของสิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา การถ่ายทอดเทคโนโลยีในเวียดนาม คูณ (x) กับอัตราภาษี 5%

2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการให้สิทธิแฟรนไชส์ของบุคคลที่ไม่ได้พำนักถาวรถูกกำหนดโดยส่วนของรายได้ที่เกินกว่า 20 ล้านด่งตามสัญญาแต่ละฉบับในการให้สิทธิแฟรนไชส์ในเวียดนาม คูณ (x) กับอัตราภาษี 5%

มาตรา 26. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากการถูกรางวัล การรับมรดก ของขวัญ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อรายได้จากการถูกรางวัล รับมรดก ของขวัญของบุคคลที่ไม่ได้พำนักถาวรถูกคำนวณจากส่วนของมูลค่าที่เกิน 20 ล้านด่งต่อแต่ละครั้งของการถูกรางวัล การรับมรดก หรือของขวัญในเวียดนาม คูณ (x) กับอัตราภาษี 10%

มาตรา 27. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อรายได้อื่น

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อรายได้อื่นของบุคคลที่ไม่ได้พำนักถาวรตามที่กำหนดในข้อ a, b และ c พารากราฟ 10 ของมาตรา 3 แห่งกฎหมายนี้ คำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณ (x) กับอัตราภาษี 5% รายได้ที่ต้องเสียภาษีคือส่วนนอกเหนือ 20 ล้านด่งที่ผู้เสียภาษีได้รับแต่ละครั้งของการเกิดรายได้

2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อรายได้อื่นของบุคคลที่ไม่ได้พำนักถาวรตามที่กำหนดในข้อ d และ ข้อ đ พารากราฟ 10 ของมาตรา 3 แห่งกฎหมายนี้ คำนวณจากราคาการโอนคูณ (x) กับอัตราภาษี 0.1%

3. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของข้อบังคับนี้

มาตรา 28. เวลาที่กำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

1. เวลาที่กำหนดรายได้เพื่อคำนวณภาษีจากรายได้ตามมาตรา 20 ของกฎหมายนี้ คือเวลาที่บุคคลที่ไม่พำนักได้รับรายได้หรือเวลาที่ออกใบกำกับสินค้าหรือให้บริการ

2. เวลาที่กำหนดรายได้เพื่อคำนวณภาษีจากรายได้ตามมาตรา 21, 22, 25, 26 และ 27 ของกฎหมายนี้ คือเวลาที่องค์กรหรือบุคคลในเวียดนามจ่ายรายได้ให้บุคคลที่ไม่พำนัก หรือเวลาที่บุคคลที่ไม่พำนักได้รับรายได้

3. เวลาที่กำหนดรายได้เพื่อคำนวณภาษีจากรายได้ตามมาตรา 23 ของกฎหมายนี้ คือเวลาที่การทำธุรกรรมเสร็จสิ้นตามที่กฎหมายกำหนด

4. เวลาที่กำหนดรายได้เพื่อคำนวณภาษีจากรายได้ตามมาตรา 24 ของกฎหมายนี้ คือเวลาที่สัญญาการโอนมีผลบังคับตามที่กฎหมายกำหนด หรือเวลาที่จดทะเบียนสิทธิการใช้หรือสิทธิครอบครองอสังหาริมทรัพย์

5. รัฐบาลกำหนดรายละเอียดของบทนี้

บทที่ IV ข้อกำหนดการบังคับใช้

ข้อ 29. ข้อกำหนดการบังคับใช้

1. กฎหมายนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2569 ยกเว้นข้อกำหนดในวรรค 2 ของข้อกฎหมายนี้.

2. ข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากธุรกิจ จากเงินเดือน เงินค่าจ้างของบุคคลที่มีภูมิลำเนา ใช้บังคับตั้งแต่รอบปีภาษี พ.ศ. 2569

3. พระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหมายเลข 04/2007/QH12 ได้มีการแก้ไขเพิ่มเติมบางมาตราตามพระราชบัญญัติหมายเลข 26/2012/QH13, พระราชบัญญัติหมายเลข 71/2014/QH13, พระราชบัญญัติหมายเลข 31/2024/QH15, พระราชบัญญัติหมายเลข 48/2024/QH15, พระราชบัญญัติหมายเลข 56/2025/QH15, พระราชบัญญัติหมายเลข 71/2025/QH15, พระราชบัญญัติหมายเลข 93/2025/QH15 ยกเลิกบังคับใช้ตั้งแต่วันที่พระราชบัญญัตินี้มีผลบังคับใช้; ยกเว้นข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากธุรกิจ และเงินเดือน ค่าจ้างของบุคคลที่พำนักอาศัยจะหมดอายุการบังคับใช้ตั้งแต่รอบการคำนวณภาษีในปี 2026

4. ในกรณีที่มีข้อกำหนดต่างกันเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีระหว่างพระราชบัญญัตินี้กับพระราชบัญญัติเมืองหลวง, มติของรัฐสภา และแนวทางที่กำหนดในข้อ h วรรค 8 มาตรา 10 ของพระราชบัญญัติการจัดองค์กรของรัฐบาล ให้ใช้ตามพระราชบัญญัติเมืองหลวง, มติของรัฐสภา และแนวทางที่กำหนดในข้อ h วรรค 8 มาตรา 10 ของพระราชบัญญัติการจัดองค์กรของรัฐบาล ในกรณีที่ข้อกำหนดในพระราชบัญญัตินี้ให้สิทธิประโยชน์มากกว่า ผู้เสียภาษีสามารถเลือกใช้สิทธิประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ที่สุด

กฎหมายนี้ได้รับการอนุมัติโดยรัฐสภาของสาธารณรัฐสังคมนิยมเวียดนาม สมัยที่ XV การประชุมครั้งที่ 10 เมื่อวันที่ 10 ธันวาคม 2568